房子租給公司，租金會被預扣10%所得稅與2.11%二代健保補充保費，實拿變少但年底多半能退回來。本文用月租3萬元的完整試算，帶你走一遍扣繳、補充保費、43%必要費用率與申報流程。
「租客說要用公司名義簽約」，很多房東第一反應是猶豫：聽說會被扣稅、收入會曝光、帳變得很麻煩。這些說法一半對一半不對——租給公司確實會被預扣稅款，但預扣不等於多繳，年底申報時多半能退回一部分；收入曝光則是事實，因為公司要報帳，你的租金一定會進國稅局的資料庫。
這篇把租給公司會遇到的三個數字——10% 扣繳、2.11% 二代健保補充保費、43% 必要費用率——用一個月租 3 萬元的例子從頭算到尾。
租給公司 vs 租給個人：差在哪
| 項目 | 租給個人 | 租給公司 |
|---|---|---|
| 所得稅扣繳 | 無（個人不是扣繳義務人） | 每次給付超過 2 萬元，預扣 10% |
| 二代健保補充保費 | 無 | 單次給付達 2 萬元，代扣 2.11% |
| 扣繳憑單 | 無 | 公司年初開立，國稅局有紀錄 |
| 收入透明度 | 取決於房東是否誠實申報 | 完全透明，無法漏報 |
| 租客穩定度 | 視個人 | 通常較穩定、續租率高 |
關鍵差別在於：公司行號是稅法上的「扣繳義務人」，付租金給個人房東時依法必須代扣稅款；個人租客則沒有這個義務。所以租給公司不是「被多課一種稅」，而是同一筆所得稅改成按月預繳。
三個關鍵數字的規則
1. 所得稅扣繳 10%
依「各類所得扣繳率標準」，公司給付租金給境內居住的個人時，應按給付額扣取 10%。但有一個門檻：每次應扣繳稅額不超過 2,000 元者免予扣繳——換算回來，單次給付租金 2 萬元（含）以下免扣，超過 2 萬元才要扣 10%。
- 月租 20,000 元：免扣繳（稅額剛好 2,000 元，未超過）
- 月租 30,000 元：每月扣 3,000 元
2. 二代健保補充保費 2.11%
公司同時是健保法上的「扣費義務人」，單次給付租金達 2 萬元（含）就要代扣 2.11% 補充保費。注意兩個門檻不同：月租剛好 2 萬元時，免所得稅扣繳、但要扣補充保費。
- 月租 30,000 元：每月代扣 30,000 × 2.11% = 633 元
補充保費是保費不是稅，不能拿來抵綜所稅的應納稅額；但它屬於全民健保保費，隔年申報綜所稅時可以列舉扣除，且不受人身保險費每人 2.4 萬元的上限限制。另外，2025 年衛福部曾研議把租金補充保費改為「年度累計結算」，因爭議過大，行政院已於 2025 年 11 月指示暫緩，目前仍維持單筆 2 萬元起扣的現制。
3. 必要費用率 43%
申報綜所稅時，租金收入不是全額課稅。財政部核定的住宅出租必要費用率為 43%——不用任何單據，租金收入直接打 57 折計入所得。若實際支出更高（大裝修年度），也可以改採列舉，憑證明文件核實減除修繕費、房屋稅、地價稅、折舊、貸款利息等。兩種方式每年可擇優適用。
完整試算：月租 3 萬元租給公司
每月金流
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 契約月租金 | 30,000 元 |
| 公司代扣所得稅（10%） | -3,000 元 |
| 公司代扣補充保費（2.11%） | -633 元 |
| 房東每月實領 | 26,367 元 |
公司要在扣繳後的次月 10 日前把稅款繳庫，並於隔年 1 月開立扣繳憑單給你——這 3,000 元 × 12 = 36,000 元不是消失了，而是幫你預繳的稅。
年度申報
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 全年租金收入 | 360,000 元 |
| 減：必要費用（43%） | -154,800 元 |
| 計入綜合所得的租賃所得 | 205,200 元 |
| 若適用稅率 5%，此筆所得的稅負 | 10,260 元 |
| 若適用稅率 12%，此筆所得的稅負 | 24,624 元 |
| 已預扣稅額 | 36,000 元 |
| 結算結果（5% / 12%） | 退 25,740 元 / 退 11,376 元 |
看出重點了嗎？只要你的綜所稅適用稅率在 12%（含）以下，預扣的 10% 幾乎都會退回來一部分，因為扣繳是按「收入全額」扣 10%，結算卻是按「打過 43% 折的所得」課稅。真正因為租給公司而增加的成本，其實只有一年 7,596 元的補充保費（還能列舉扣除），以及「收入必須誠實申報」這件事本身。
常見的約定陷阱：「我要實拿 3 萬」
很多房東會要求「稅費由公司負擔、我每月實拿 30,000」。這在法律上可行，但財政部有明確解釋：約定由承租人負擔的扣繳稅款與補充保費，必須併入租金總額計算。也就是說，公司要用「實拿 30,000 ÷（1 − 10% − 2.11%）」回推出含稅租金約 34,134 元，再按這個金額扣繳與開憑單——你申報的租金收入也是 34,134 元，不是 30,000 元。談租約時務必先講清楚是「含稅價」還是「實拿價」，否則雙方認知的租金會差 13% 以上。
房東的合法節稅路徑
- 43% 費用率 vs 列舉：一般年度用 43% 最省事；有大筆修繕支出的年度改列舉，記得保留發票與付款證明。
- 公益出租人：把房子租給符合租金補貼資格的房客並經地方政府認定，每屋每月租金收入 1.5 萬元免稅（一年最多 18 萬元），另享房屋稅、地價稅優惠，詳見公益出租人完整解析。
- 社會住宅包租代管：除每屋每月 1.5 萬元免稅額外，超過部分的必要費用率提高到 60%，比一般的 43% 更優。
與其簽陰陽合約少報租金——那是補稅加罰 2 到 3 倍的高風險行為（詳見租屋 AB 約的代價）——不如用上面這三條路，合法地把稅降下來。
常見問題
Q：租給公司一定要開發票嗎？ 不用。個人房東不是營業人，不開發票；憑證由公司開立扣繳憑單處理。
Q：房東長年住國外，也是扣 10% 嗎？ 不是。若房東同一課稅年度在台居留未滿 183 天，屬「非居住者」，公司應按給付額扣繳 20%，且無 2 萬元免扣門檻；非居住者原則上以扣繳完稅，不再參加結算申報。
Q：公司幫員工付宿舍租金，對房東有差嗎？ 對房東而言一樣是「公司承租」，照常扣繳；對公司與員工之間則涉及員工福利或薪資認定，那是承租方的稅務問題。
Q：月租不到 2 萬就完全沒事？ 公司不用扣繳、也不用扣補充保費，但仍會申報租金支出並開立免扣繳憑單，你的收入一樣會進國稅局系統，申報義務不變。
結語
租給公司的本質是「透明」：稅一定要報，但透過 43% 費用率與扣繳退稅機制，實際稅負通常比想像中低，換來的是公司租客的穩定與準時。把「含稅或實拿」談清楚、扣繳憑單收好、每年 5 月照實申報，剩下的就交給退稅。
延伸閱讀
資料來源
- 財政部稅務入口網：1508 租賃所得和權利金所得如何辦理扣繳
- 全國法規資料庫：各類所得扣繳率標準第 2 條（租金按給付額扣取 10%）
- 全國法規資料庫：各類所得扣繳率標準第 13 條（每次應扣繳稅額不超過 2,000 元者免予扣繳）
- 全國法規資料庫：全民健康保險法第 31 條（扣費義務人應就租金收入扣取補充保險費）
- 財政部：約定由承租人負擔租金扣繳稅款及全民健保補充保費者，應併計租金計算扣繳稅款
- 經濟日報：租賃所得必要費用率維持 43%
- 財政部：出租房屋應據實申報租金收入，符合條件享有所得稅及房屋稅租稅優惠
- Money101：二代健保補充保費費率與起扣門檻說明
- 財政部稅務入口網：非中華民國境內居住之個人扣繳率規定（租金 20%）
